En una auditoría de precios de transferencia, el SAT busca confirmar que las operaciones entre partes relacionadas se realizaron conforme al principio de plena competencia (arm’s length). La defensa adecuada no solo implica tener documentos, sino estrategia y preparación.
Documentación completa
-Contar con un Estudio de Precios de Transferencia robusto y actualizado es la primera línea de defensa.
-Incluir análisis funcional, financiero y comparables que respalden la metodología aplicada.
Cumplimiento de declaraciones
-Haber presentado correctamente Anexo 9, ISSIF y declaraciones BEPS (Local, Maestro, CbC).
-Evitar inconsistencias entre declaraciones y la contabilidad.
Estrategia en revisiones
-Atender oportunamente oficios de requerimiento y observaciones del SAT.
-Responder con argumentación técnica y legal, sustentada en LISR, CFF y Guías de la OCDE.
Defensa legal y técnica
-Si la autoridad determina diferencias, se puede recurrir a PRODECON (acuerdo conclusivo) o instancias legales (recurso de revocación, juicio contencioso).
-Lo clave es demostrar razonabilidad económica y congruencia en las políticas intercompañía.
No tener al día tu Estudio de Precios de Transferencia ni cumplir con las declaraciones informativas puede significar multas severas y riesgos adicionales como pérdida de deducciones, suspensión de certificados digitales y falta de acceso a contratos públicos.
Omisión de contribuciones (art. 76, CFF)
Si las autoridades detectan que has omitido el pago de contribuciones por incumplimiento en precios de transferencia, podrías enfrentar una multa de 55 % a 75 % de lo omitido.
No presentar el Anexo 9 (DIM) o presentarlo con errores (art. 81-XVII, CFF)
Multa de MXN $99,590 a $199,190 si no presentas, o si presentas con errores o incompleto el Anexo 9
No presentar declaraciones anuales (Local, Maestro, País por País) o hacerlo mal (art. 81-XL, CFF)
Multa de MXN $199,630 a $284,220
Además, podrías perder el derecho a realizar contratos con el sector público (art. 32‑D, CFF) y se pueden suspender tus certificados de sello digital.
No identificar operaciones con partes relacionadas en tu contabilidad (art. 83-XV, CFF)
Multa de MXN $2,260 a $6,780 por cada operación no identificada
Falta del Estudio de Precios de Transferencia o incompleto (art. 76, LISR y CFF)
La multa puede alcanzar entre MXN $68,590 y $137,190, además de poner en riesgo la deducción de operaciones con partes relacionadas. Si presentas el estudio completo, las sanciones se reducen en un 50 %