A diferencia de BEPS (que tiene un enfoque internacional), en México existen obligaciones locales que buscan asegurar que las operaciones entre partes relacionadas nacionales o extranjeras cumplen con el principio de plena competencia (arm’s length).
Estudio de Precios de Transferencia
-Documento que demuestra que las transacciones con partes relacionadas se realizaron a valor de mercado.
-No se presenta directamente al SAT, pero es obligatorio elaborarlo y conservarlo (Artículo 76, fracción IX de la LISR).
-Debe estar listo al momento de presentar la declaración anual.
Anexo 9 de la DIM (Declaración Informativa Múltiple)
-Se presenta en mayo de cada año.
-Incluye información de operaciones con partes relacionadas nacionales y extranjeras: montos, métodos aplicados y países involucrados.
-Es la obligación informativa más común para empresas con operaciones intercompañía.
Declaración Informativa de Situación Fiscal (ISSIF)
-Obligatoria para contribuyentes que superen ciertos ingresos acumulables o estén en regímenes específicos.
-Incluye información fiscal, financiera y de precios de transferencia.
-Es más amplia que el Anexo 9, pues cubre toda la situación fiscal de la empresa.
Dictamen Fiscal (opcional, pero vinculante)
-Cuando una empresa opta por presentar dictamen fiscal, también debe incluir anexos relacionados con precios de transferencia.
-Es revisado por un Contador Público Inscrito (CPI).